תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד כספים לקופ"ג, קרן פנסיה, לביטוח מנהלים ולקופ"ג בניהול אישי (IRA) ולהנות מהטבות מס.
הטבות המס יתאפשרו בעת משיכת הכספים בהתאם לאופן המשיכה :
- פטור ממס למי שימשוך כספים כקצבה חודשית (הקצבה תהיה פטורה ממס לכל החיים)
- תשלום מס מופחת 15% נומינלי במשיכה חד פעמית (לעומת שיעור מס 25% ריאלי)
כדי לנצל את ההטבה נדרש לעמוד בשני תנאים מצטברים.
- החוסך צריך להיות בן 60 לפחות. (אם כי המוצר מתאים גם לגילאים צעירים יותר)
- החוסך צריך להוכיח שהוא מקבל קצבה חודשית מינימלית של 4,850 ₪ לחודש.
מי שלא יעמוד בתנאי הסף יאלץ לשלם 35% מס בעת משיכה.
יתרונות :
- נזילות- אפשרות למשיכת כספים הונית חלקית או מלאה.
- משיכה קצבתית פטורה ממס לצורך הגדלת הקצבה החופשית
- דחיית מס למועד המשיכה.
- הפחתת מס במקרים מסוימים (כאשר האינפלציה נמוכה, הרווחים גבוהים או בקיצור כאשר הרווח הריאלי גבוה).
- דמי ניהול מופחתים.
- ניהול תיק השקעות מקצועי במגוון רחב של מסלולים.
- אחד היתרונות הבולטים של תיקון 190 הינו הפטור מבירוקרטיה ניתן למנות מוטבים בקופ"ג ובמקרה פטירת החוסך המוטבים יהיו זכאים לקבל את כספי הקופה בתוך 4 ימי עסקים ללא צורך בהצגת צוואה או צו ירושה. המוטבים יוכלו למשוך את הכספים בתשלום מס נומינלי של 15% לחלופין יוכלו להפקיד את הכספים בקופ"ג על שמם מבלי שהפעולה תחשב כאירוע מס .
חסרונות:
- ניתן למשוך את הכספים לאחר גיל 60 בלבד.
- חייבים קצבה מזערית בסך 4,850 ₪ לחודש.
- במקרה של אינפלציה גבוהה הטבת המס מאבדת את ערכה.
- אבדן הטבת מס בגין סעיף 125 ד' (למי שנולד לפני שנת 1948)
- ניתן למשוך משיכה הונית בתשלום מס 15% רק על סכומים העולים על 37,224 ₪ , כלומר בגין הפקדה בכל שנה קלנדרית ירותק סכום של 37,224 ₪ אותו ניתן יהיה למשוך לאחר פטירת החוסך.
חשוב להדגיש שהפקדת כספים במסגרת תיקון 190 אינה ניתנת לשינוי והיא בחזקת החלטה סופית שלא ניתן לחזור ממנה.
** מידע זה אינו מהווה תחליף לייעוץ פנסיוני מקצועי **
